3月25日，国家税务总局河南省税务局发布公告，将河南省土地增值税预征率统一下调0.5个百分点，即保障性住房预征率为0，普通标准住宅预征率为1%，非普通标准住宅预征率为3%，其他类型房地产预征率为4%。

业内人士认为，土地增值税预征率下调，将有利于降低企业预征预缴的土地增值税，帮助企业降低开发成本、缓解资金压力，并进一步促进“好房子”建设。

河南土地增值税预征率下调0.5个百分点

3月25日，国家税务总局河南省税务局发布《关于调整土地增值税预征率的公告》。

其中提出，将河南省土地增值税预征率调整如下：

一、保障性住房预征率为零。

二、普通标准住宅预征率为1%，非普通标准住宅预征率为3%，其他类型房地产预征率为4%。

对于《公告》出台的背景，国家税务总局河南省税务局财产和行为税处表示，2024年11月13日，国家税务总局制发了《国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告》，将土地增值税预征率下限降低了0.5个百分点。调整后，除保障性住房外，中部地区预征率下限为1%。当前，随着房地产市场形势变化，不同房地产项目的增值水平发生结构性分化，有的房地产项目增值率下降幅度较大，有必要对河南省土地增值税预征率适时进行下调，促进房地产市场平稳健康发展。

国家税务总局河南省税务局财产和行为税处称，《公告》自2025年1月1日起施行，指的是税款所属期在2025年1月1日后的按新规定申报。例如，河南省某房地产开发项目原普通标准住宅预征率为1.5%，非普通标准住宅预征率为3.5%，其他类型房地产预征率为4.5%。河南省土地增值税按季申报缴纳，2025年1月纳税人申报税款所属期为2024年第四季度的预征税款时，不受新政策的影响，适用原预征率；2025年4月申报税款所属期为2025年第一季度的预征税款时，适用《公告》的预征率，分别为保障性住房零、普通标准住宅1%、非普通标准住宅3%、其他类型房地产4%。

有利于缓解房企资金压力

证券时报·券商中国记者了解到，与我国房地产开发模式相适应，土地增值税实行预征制度。为充分发挥土地增值税预征的调节作用，国家税务总局于2010年发文明确了各地区预征率下限，其中：东部地区为2%，中部和东北地区为1.5%，西部地区为1%。2024年11月国家税务总局发文调整，将各地区土地增值税预征率下限统一降低0.5个百分点。调整后，东部地区为1.5％，中部和东北地区为1％，西部地区为0.5％。

2024年12月31日，国家税务总局广东省税务局、国家税务总局深圳市税务局发布《关于调整土地增值税预征率的公告》，具体调整如下：

一、除本公告第二条、第三条规定的情形外，房地产开发项目中各类型房地产预征率为1.5%。

二、首次产生土地增值税预征纳税义务的房地产开发项目，预计增值率大于50%且小于或等于100%的，预征率为3.5%；预计增值率大于100%且小于或等于200%的，预征率为5%；预计增值率大于200%的，预征率为8%。

三、保障性住房预征率为零。

中指研究院企业研究总监刘水认为，土地增值税预征率下调，将有利于降低企业预征预缴的土地增值税，帮助企业降低开发成本、缓解资金压力。普通住宅标准涉及的税费主要是增值税和土地增值税。开发改善型项目更多的房企，其土地增值税减免空间更大。土地增值税政策的放松，将推动房企更多地投入改善型项目开发建设，建设更多“好房子”以满足居民对于高品质居住的需求。